GUÍA PRÁCTICA · AMAZON EUROPA
Tu IVA en Europa,
país por país.
Qué declarar, dónde y por qué. Una guía para distinguir el IVA de tus ventas, el stock Pan‑EU y los regímenes fiscales, sin mezclarlo con el beneficio de tu negocio.
No empieza en el marketplace. Empieza en tu operación.
Que tu producto aparezca en Amazon.fr no significa, por sí solo, que debas presentar IVA en Francia. Primero identifica quién vende, desde dónde sale la mercancía y dónde llega. Un alta de IVA tampoco equivale por sí sola a tener un establecimiento permanente.
Esta guía se centra en ventas de bienes de un negocio español. Los casos con establecimientos en otros países, exenciones o productos especiales requieren comprobar sus reglas particulares.
IVA local, OSS y Pan‑EU: tres cosas distintas.
OSS Unión permite declarar desde un Estado miembro el IVA de determinadas ventas a consumidores de otros países de la UE. No es una exención ni un tipo de IVA único. Para un vendedor ordinario, no sustituye las declaraciones locales por ventas interiores ni cubre los movimientos de existencias propias entre países.
España → cliente en Francia
Si corresponde tributación en destino, aplicas el IVA francés del producto y puedes declararlo mediante OSS. Vender así no exige por sí solo almacenar ni registrarte localmente en Francia.
Stock francés → cliente en Francia
Es una venta local francesa. Para el vendedor ordinario se trata en su declaración francesa, no en OSS. La web de Amazon en la que se compró no cambia esta clasificación.
Tu stock en España → tu stock en Alemania
No es una venta a un cliente. Como regla general, genera una transferencia intracomunitaria en origen y una adquisición en destino, con obligaciones de identificación y declaración, salvo excepción aplicable.
Fuentes: Comisión Europea · operaciones declarables en OSS y identificación por transferencias de existencias.
El umbral de 10.000 € no es por país.
Es un límite conjunto, sin IVA, para las ventas intracomunitarias a distancia y ciertos servicios electrónicos: se comprueba en el año actual y anterior. La excepción exige, entre otros requisitos, estar establecido en un único Estado miembro y que los bienes salgan de ese Estado. No la extiendas automáticamente a las ventas desde almacenes extranjeros. También puedes optar por tributar en destino.
Comisión Europea · condiciones del umbral.
Antes de permitir almacenamiento en otro país, revisa las altas necesarias. Las reformas ViDA de registro único y transferencias propias previstas para julio de 2028 no deben aplicarse anticipadamente a tus operaciones de 2026.
Calendario oficial de ViDALos principales países, de un vistazo.
Los tipos siguientes son generales, no un porcentaje para aplicar a todo el catálogo. Hay tipos reducidos, exenciones y territorios especiales. El tipo correcto depende del producto, la operación y la fecha.
| País | Tipo general | Obligación habitual si procede | Plazo de referencia |
|---|---|---|---|
| España | 21 % | 303 · 390, salvo exoneración | Trimestral: 20 abril, julio y octubre; 30 enero |
| Francia | 20 % | CA3 mensual o trimestral | 19 del mes siguiente para el supuesto no establecido descrito abajo |
| Alemania | 19 % | UStVA · declaración anual USt | UStVA: 10 tras el periodo; posible prórroga |
| Italia | 22 % | Liquidación/pago · LIPE · anual | Pago mensual: 16 siguiente; LIPE tiene otro calendario |
| Reino Unido | 20 % | VAT Return | Normalmente 1 mes y 7 días tras el periodo asignado |
Tipos: UE · tipos por país y producto y HMRC · tipos británicos. Fuentes de los plazos en cada ficha.
Un plazo de referencia no es una fecha definitiva. Hay que comprobar periodicidad, prórrogas, festivos y límites de domiciliación. No apliques el desplazamiento al siguiente día hábil de un país a todos los demás.
AEAT
España: primero, tu régimen.
Régimen general de IVA
Declaras el IVA repercutido y deduces el soportado que cumpla los requisitos. El modelo 303 es la autoliquidación; el 390, el resumen anual cuando no exista exoneración. En presentación trimestral, las referencias son el 20 de abril, julio y octubre y el 30 de enero. Hay contribuyentes mensuales: no debe asumirse que toda empresa presenta trimestralmente.
AEAT · instrucciones del 303 y resumen anual.
Recargo de equivalencia
Se aplica a determinados comerciantes minoristas personas físicas y entidades en atribución de rentas que cumplan los requisitos. No es un régimen para una SL, ni se aplica a todo autónomo. En las compras de mercancía sujetas al régimen, el proveedor repercute IVA y recargo; ese IVA no se deduce de la forma ordinaria.
Normalmente no hay un 303 periódico por esa actividad, pero eso no significa “ninguna obligación”: adquisiciones intracomunitarias e inversión del sujeto pasivo pueden exigir el 309, entre otras obligaciones según la operación.
AEAT · quién aplica recargo · obligaciones y modelo 309.
Otros modelos no son otro IVA sobre el beneficio
El 349 informa de determinadas operaciones intracomunitarias; no nace por tener un marketplace abierto. El 130 es un pago fraccionado de IRPF para personas físicas cuando corresponde. Una SL utiliza el Impuesto sobre Sociedades: 200 y, cuando proceda, pagos fraccionados 202. No confundas estos impuestos sobre la renta con el 303.
AEAT · finalidad de cada modelo.
Al cambiar de autónomo a sociedad, conserva cada factura en su titular y periodo. La fecha en que cambias el nombre en Amazon no sustituye los documentos ni la fecha efectiva de cada operación.
DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES
Francia: CA3 y periodicidad.
Para una empresa española sin establecimiento en Francia, identificada allí a efectos de TVA y con operaciones sujetas a declaración, la referencia es la CA3. No extrapoles automáticamente la franquicia o los regímenes de una microempresa francesa a una sociedad extranjera con stock FBA.
En el réel normal se declara mensualmente. Si la TVA exigible anual es inferior a 4.000 €, se admite declaración trimestral: el umbral es IVA, no ventas. Comprueba la periodicidad que corresponde a tu expediente antes de cambiarla.
Para los no establecidos del supuesto indicado, el plazo de referencia es el 19 del mes siguiente al mes o trimestre. Si se mantiene la obligación y no hay operaciones, corresponde declaración néant, salvo dispensa aplicable; “sin ventas” no equivale a baja.
DGFiP · identificación de empresas extranjeras · BOFiP · periodicidad, declaraciones sin actividad y plazos.
FINANZAMT · ELSTER
Alemania: UStVA, no siempre mensual.
La Umsatzsteuer‑Voranmeldung (UStVA) es la declaración anticipada. Como regla general, el periodo es trimestral; si el IVA del año anterior supera 9.000 €, es mensual. Hasta 2.000 €, el Finanzamt puede dispensar de las declaraciones anticipadas; no es una exención automática de todo el IVA.
La UStVA y su pago vencen como referencia el día 10 tras el periodo. La Dauerfristverlängerung puede añadir un mes si se cumplen sus requisitos. Existe además la declaración anual Umsatzsteuererklärung, con su plazo propio.
El inicio de actividad tiene reglas específicas, incluida una excepción temporal hasta 2026. No asignes periodicidad únicamente por el volumen de ventas en Amazon ni asumas concedida una prórroga.
UStG §18 · periodos y declaraciones · ELSTER · prórroga 2026.
AGENZIA DELLE ENTRATE
Italia: pagar, comunicar y declarar.
No lo resumas todo como “la declaración mensual”. Son trámites distintos:
- Liquidación y pago del IVA: para contribuyentes mensuales, referencia del día 16 del mes siguiente, mediante F24. No presupongas periodicidad mensual o trimestral sin comprobar la situación y las opciones válidas.
- LIPE: comunicación de liquidaciones agrupadas por trimestre, aunque el pago sea mensual. Por ejemplo, el segundo trimestre de 2026 se comunica hasta el 30 de septiembre de 2026.
- Declaración anual de IVA: tiene formulario y vencimiento propios; revisa las instrucciones del ejercicio y los posibles supuestos de exoneración.
El calendario italiano contempla ajustes, entre ellos los estivales. No generes doce fechas copiando el día 16 sin verificar el scadenzario oficial.
Agenzia · pago mensual · LIPE del segundo trimestre de 2026.
HMRC
Reino Unido: fuera del OSS de la UE.
La VAT Return suele ser trimestral, con vencimiento de presentación y pago un mes y siete días después del periodo asignado, que no tiene por qué coincidir con el trimestre natural. HMRC exige presentar incluso sin IVA a pagar o recuperar. El vencimiento no se desplaza automáticamente por fin de semana.
Para bienes situados en Gran Bretaña vendidos por un negocio no establecido mediante marketplace, Amazon puede ser quien deba ingresar el IVA de la venta al consumidor. Eso no elimina por sí solo las cuestiones de registro, IVA de importación o ventas B2B. Si solo realizas determinadas entregas presuntas a tipo cero, HMRC contempla una excepción de registro que debe analizarse.
Importaciones y aduanas se revisan aparte. Irlanda del Norte tiene reglas específicas para bienes: no la trates siempre como Gran Bretaña.
HMRC · periodos, plazos y declaraciones sin actividad · ventas de empresas extranjeras por marketplace.
¿Y el resto de Europa?
La misma revisión de origen, destino y stock se aplica a los demás países. Estos son otros tipos generales de referencia:
Atiende también a países de almacenamiento sin marketplace propio en tu operativa. Y distingue territorios: Canarias, Ceuta y Melilla no forman parte del territorio del IVA de la UE.
UE · tipos vigentes · ámbito territorial.
Los regímenes para pequeñas empresas no son intercambiables.
Desde 2025 existe un régimen europeo de franquicia para pequeñas empresas, sujeto al límite de 100.000 € de volumen anual en la UE y a los umbrales y condiciones nacionales. No equivale al recargo español ni se activa por vender poco. Requiere comprobar elegibilidad, procedimiento y efecto sobre el derecho a deducir.
Comisión Europea · régimen SME · guías de aplicación y deducción.
PPC y tarifas: manda la factura, no el país de la campaña.
Una campaña dirigida a Francia no convierte automáticamente el gasto en un servicio con IVA francés. Revisa el proveedor que factura, el destinatario, la localización del servicio y si corresponde inversión del sujeto pasivo.
Factura con IVA
Separa base y cuota reales. Deduce solo el IVA que corresponda a esa entidad, actividad y jurisdicción. No dividas todas las tarifas entre 1,21 ni lleves IVA extranjero al 303 español como si fuera nacional.
Inversión del sujeto pasivo
Que la factura no cobre IVA no significa que no haya que declararlo. En el supuesto B2B correspondiente, el destinatario autoliquida el impuesto y lo deduce únicamente si tiene derecho.
AEAT · localización de servicios y autoliquidación.
Para leer el margen, el IVA recuperable no debe confundirse con un coste definitivo. El IVA no deducible sí puede formar parte del coste. En recargo, el tratamiento no es el de una sociedad en régimen general. Beneficio, IVA a ingresar y saldo en banco son tres cifras diferentes.
Un cierre fiable tiene trazabilidad.
Usa esta lista como método de revisión, no como sustituto de las reglas de cada modelo:
- Confirma entidad y altas vigentes. Número fiscal, fecha efectiva, régimen y periodicidad. Guarda el documento o confirmación que los respalda.
- Clasifica cada operación. Ventas interiores, ventas a distancia, B2B, importaciones y traslados de stock; evita declarar lo mismo en IVA local y OSS.
- Reconcilia Amazon con los documentos. Informes de transacciones de IVA disponibles, envíos, abonos, movimientos de inventario y facturas. La API financiera no sustituye toda la documentación fiscal.
- Separa fechas. Compra, envío/devengo, abono y pago bancario no son necesariamente el mismo periodo. El dashboard operativo no es por sí solo una declaración.
- Revisa devoluciones y compras. Un reembolso monetario, una devolución física y una mercancía recuperada son hechos distintos. Conserva sus evidencias y las facturas rectificativas cuando correspondan.
- Cierra presentación y pago por separado. Guarda justificante de envío, resultado y evidencia de pago. Un borrador generado no es una declaración presentada.
Puede haber adquisiciones, stock transferido, gastos o una obligación de declarar a cero. Tampoco un número de IVA cargado en Amazon confirma por sí solo tu periodicidad, una exoneración o una prórroga.
RAP / EPR no es IVA.
La responsabilidad ampliada del productor es otra capa de cumplimiento. En Alemania, revisa LUCID y las obligaciones de envases que correspondan; estar inscrito no sustituye todas las obligaciones de participación y comunicación. Vender productos eléctricos o con baterías requiere, además, revisar su normativa específica.
No mezcles estos registros ambientales con números de IVA ni con una declaración fiscal. Mantén una lista separada por país y categoría de producto.